Какая отчётность в ООО при УСН? Какие могут быть ошибки

Самые главные ошибки в отчётности при УСН

Все ошибаются. Непогрешимых людей нет. Но тем не менее надо стараться не допускать ошибок. Особенно при сдаче отчётов. Никому не интересно выплачивать всевозможные штрафы и пени. Попробуем сегодня определить самые главные из них и постараемся их избегать в дальнейшей работе. Предлагаем Вам ознакомиться с самыми распространёнными из них.

Ошибка № 1. Занижение суммы дохода при УСН 6%

Многие начинающие предприниматели частенько путают доходы с прибылью. Если мы применяем УСН, то все поступления на расчётный счёт или в кассу предприятия являются «доходом». Но при этом «расходы» необходимые для получения денежных средств в расчёт принимают. Это ошибка. Доходом же являются все поступления от клиента без какого-либо уменьшения их на величину расходов.

Ошибка № 2. Неправильный учет финансирования от учредителей

На практике частенько бывает такое, что учредители ООО пополняют счёт компании своими личными средствами. Оказывают таким образом финансовую помощь. В этом деле существует нюанс, который может привести к разным налоговым последствиям. Если доля учредителя составляет больше 50 % в уставном капитале, то его взнос не считается доходом и его не отражают в декларации при УСН. А вот если меньше 50 %, то эта финансовая помощь подпадает под объект налогообложения. Её необходимо отражать в декларации как доход.

Ошибка № 3. Ошибки во время уменьшения налогов на страховые взносы

Если предприятие работает на УСН с объектом «доходы», то у неё есть возможность уменьшать налог на сумму страховых взносов с заработной платы своих сотрудников. Можно и на выплаченные ими больничные пособия. Но только на половину суммы налога. Такие правила также действуют и при расчётах налога ЕНВД. В этом случае налоги мы можем уменьшить только лишь на фактически оплаченную сумму. Этот вычет необходимо отразить в соответствующей строке подаваемой декларации.

Что главное?

Не забываем, что если УСН и ЕНВД совмещены, то в таком случае предприятие должно вести раздельный учёт. В таком случае платежи по каждому налогу можно будет уменьшать только на взносы сотрудника с зарплаты занятого в том или ином сегменте. Например: если фирма оказывает услуги подпадающие под УСН и при этом ведёт продажу товаров в магазине по ЕНВД, то вменённый налог можно будет уменьшить лишь на взносы с заработной платы сотрудников магазина. Взносы остальных работников нужно учитывать по УСН.

Есть сотрудники, которые относятся и к той и к другой деятельности. Возьмём директора такого ООО. Его взносы с зарплаты нельзя отнести только к ЕНВД или только с УСН. В таком случае взносы необходимо пропорционально отнести между этими налоговыми режимами. Соответственно доли доходов в каждом режиме в общем объеме доходов.

Предлагаем Вашему вниманию небольшое видео на тему «Опасные изменения по УСН 2017 года»:

 Ошибка № 4. Неправомерное уменьшение минимального налога на сумму всех квартальных авансов

После окончания календарного года предприятие на УСН 15 % должна рассчитывать не только обязательный налоговый платеж (15% от разницы между доходами и расходами), но также и минимальный налог (1% от доходов). В зависимости от этого (какая сумма получится больше), определяют платеж по декларации. Если (как положено) в течение всего года оплачивались ежеквартальные авансы, то возникает вполне законное желание уменьшить на их сумму минимальный налог. Но автоматически так уменьшение не произойдёт.

Дело в том, что по авансам на УСН 15 и у мин. налога разные КБК. Поэтому в налоговой инспекции ведут расчёты по данным платежам раздельно. Из-за этого стоит заранее подать соответствующее заявление в ИФНС  о зачёте в оплату мин. налога уже перечисленных аванс. платежей. Для того чтобы лишний раз не переплачивать и уменьшить мин. налог.

Ошибка № 5. Неправильное перенесение убытка

Когда происходит заполнение декларации УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то налоги за год можно уменьшать, если в прошлом году:

• был зафиксирован убыток,
• платился вовремя только минимальный налог.

В таком случае чтобы избежать ошибок, очень важно заранее правильно определить все суммы возможных вычетов на этом основании. Принимая к уменьшению налога не забываем, что сумма убытка не должна превысить убытки, которые были показаны в декларации за предыдущий период.

Время не стоит на месте

Если в прошлом году Вы платили минимальный налог, то в текущей декларации Вы можете использовать вычет в размере разницы между налогом, который был рассчитан по общему правилу, и минимальным. Эта сумма должна быть равна разнице между показателями строки 270 и 260 в сданной ранее прошлогодней декларации.

Ещё одно небольшое видео на тему «Бухгалтерия ИП УСНО 6% для чайников Что платить и куда? Где взять реквизиты?»:

Ошибка № 6. Указание в декларации ЕНВД кода КПП и ОКТМО, присвоенных во время регистрации фирмы

Декларация по вмененному налогу подают в органы ИФНС по месту ведения своей хозяйственной деятельности. А оно может не совпадать с местом постановки «ООО» на учет. Поэтому в отчете нужно указать тот код ОКТМО, который соответствует месту нахождения объекта вмененной деятельности.

Кроме этого, когда фирму ставят на учёт в качестве плательщика ЕНВД, то ей присваивают КПП, с указанием в пятом и шестом знаке кода, причины постановки на учет «35». Вот этот код КПП нужно указать в декларации по ЕНВД. Ну а если в отчете записан основной КПП организации, то в этом случае налоговая инспекция может не принять отчет.

Ошибка № 7. Путаница с ОКТМО если адрес фирмы изменился в течении года

В декларациях при УСН и ЕНВД указывают код ОКТМО. Но если в течение текущего года у фирмы поменялся адрес ведения деятельности, то возникает резонный вопрос, а какой теперь код нужно указать: старый или новый. Тут ответ очень простой. В декларации нужно указать именно тот код ОКАТО, который компания имеет на отчетную дату.

Т.е. при сдаче отчета ЕНВД (ещё до переезда) указываем старый ОКТМО, а потом (начиная с отчетности за квартал), когда адрес был изменён нужно указывать новый. Декларацию УСН составляют за год в целом, но при этом в разделе 1 расчет по налогу приводят в разрезе поквартально. Заполняя этот раздел также следует указать тот ОКТМО, который существовал в последний день отчетного квартала.

Считаем своей обязанностью напомнить Вам, что с 1 октября 2017 года всем нужно применять новую форму книги покупок (в целях определения суммы НДС):

Также предлагаем скачать новую форму книги продаж:

Надеемся, что в нашей статье Вы смогли найти ответы на свои вопросы.